[年报]京城股份(600860):京城股份关于回复上海证券交易所对公司2023年年度报告的信息披露监

[年报]京城股份(600860):京城股份关于回复上海证券交易所对公司2023年年度报告的信息披露监管工作函   时间：2024年05月13日 20:15:51 中财网    

原标题:京城股份:京城股份关于回复上海证券交易所对公司2023年年度报告的信息披露监管工作函的公告

股票代码：600860 股票简称：京城股份 编号：临2024-010
北 京 京 城 机 电 股 份 有 限 公 司
BEIJING JINGCHENG MACHINERY ELECTRIC COMPANY LIMITED
(在中华人民共和国注册成立之股份有限公司)
关于回复上海证券交易所
对公司2023年年度报告的信息披露监管工作函的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述 或者重大遗漏，环保设备并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

北京京城机电股份有限公司（以下简称“京城股份、公司”）于2024年4月10日收到上海证券交易所上市公司管理二部《关于北京京城机电股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函[2024]0274号）（以下简称《工作函》）。根据《工作函》的要求，公司及相关中介机构对有关问题进行了认真分析，现对《工作函》中提及的问题回复如下：
一、公司生产经营及业绩情况
1、关于全年经营业绩。年报显示，公司气体储运板块实现收入10.94亿元，同比下降5.93%，占主营业务收入的比例为79%；气体储运板块毛利率为7.58%，同比减少 0.62个百分点。此外，常规钢瓶产业、低温储运产业的库存量比上年分别增长23.4%和52.7%，公司报告期末库存商品账面价值1.21亿元，计提存货跌价准备0.07亿元。从销售地区来看，国外地区的销售收入为5.11亿元，同比下降10.76%。

请公司补充披露：
（1）按照产品类别，说明气体储运板块的收入、成本、毛利率变动情况及变动原因，与同行业可比公司变动是否一致；（2）结合主要产品下游需求及价格变化情况、可变现净值的计算方法等，分析说明库存商品、在产品的减值准备计提是否充分；（3）公司主要产品在境外销售的具体情况，包括出口的国家、销售模式、销售金额和占比，分析说明产品结构、主要市场是否发生变化。请年审会计师发表意见。

问题回复：
（1）按照产品类别，说明气体储运板块的收入、成本、毛利率变动情况及变动原因，与同行业可比公司变动是否一致

公司2023年与2022年营业收入、营业成本及毛利率指标变动情况表
单位：万元

项目   营业收入   　   变动额   变动比率  
　   2023年   2022年   　   　  
常规钢瓶产品   74,353.71   77,903.33   -3,549.62   -4.56%  
复合气瓶及系统集成产品   15,749.66   16,223.09   -473.43   -2.92%  
低温储运产品   19,315.19   22,189.03   -2,873.84   -12.95%  
合计   109,418.56   116,315.44   -6,896.89   -5.93%  
（续表）

项目   营业成本   　   变动额   变动比率  
　   2023年   2022年   　   　  
常规钢瓶产品   66,043.47   70,443.62   -4,400.16   -6.25%  
复合气瓶及系统集成产品   12,315.28   12,865.64   -550.36   -4.28%  
低温储运产品   22,766.02   23,469.04   -703.02   -3.00%  
合计   101,124.77   106,778.30   -5,653.53   -5.29%  
（续表）

项目   毛利率   　   变动百分比  
　   2023年   2022年   　  
常规钢瓶产品   11.18%   9.58%   1.60%  
复合气瓶及系统集成产品   21.81%   20.70%   1.11%  
低温储运产品   -17.87%   -5.77%   -12.10%  
合计   7.58%   8.20%   -0.62%  
产品一：常规钢瓶产品
常规钢瓶产品主要应用于工业气体领域。全球工业气体行业发展历经200多年，工业链体系成熟，整体呈稳步发展，2023年全球工业气体行业市场规模较2022年增长约5.5%。同时，国内工业气体市场也呈现稳步增长的态势。

尽管常规钢瓶产品的市场整体产销量保持相对稳定，但受到俄乌冲突、国际贸易摩擦加剧以及市场竞争环境变化等多重因素的影响，公司的出口市场收入遭遇了一定程度的下滑。在成本管理方面，报告期内钢材价格的小幅下降，结合公司科技降本措施的有效执行，使得轻质高压产品的市场推广取得了积极成果。这些因素共同作用，使得公司在成本控制方面的能力得到了进一步加强，毛利率也得到了相应的改善。

产品二：复合气瓶及系统集成产品
根据贝哲斯咨询发布的复合气瓶市场调研报告预测，全球复合气瓶市场未来五年将以约 6.86%的年均复合增长率增长。同时随着行业内的并购和投资活动持续增加，市场竞争将进一步加剧。在本报告期内，随着新产品如三、四型瓶的市场推广活动逐步展开，公司的复合气瓶产销量同比实现了一定的增长。然而，面对市场竞争的日益激烈，产品的销售价格出现了一定程度的下调，导致收入与去年同期相比基本持平。在成本控制方面，公司通过实施降本增效的措施、提升自动化生产水平以及受益于碳纤维等关键原材料价格的下降，成功实现了成本的同比下降，进而使得毛利率得到了小幅提升。

产品三：低温储运产品
在低温储运产品领域，公司的收入出现了较大幅度的下降。这主要是由于两方面的原因：一是由于俄乌冲突的影响，导致出口车用LNG气瓶的收入持续减少；二是公司为了响应改革调整和风险控制的需求，对低温储罐类产品结构进行了调整，减少了项目周期长、回款速度慢的LNG储罐业务的比重。在成本方面，由于固定成本难以得到有效分摊，加之高毛利的出口车用气瓶收入大幅减少，导致毛利率出现了较大幅度的下降。

因公司与同行业可比公司在产品结构、客户分布存在较大差异，可比产品占比较小，无法单独获取可比产品成本、毛利变化趋势。收入方面，与同行业可比公司变动情况对比，公司常规钢瓶产品、复合气瓶及系统集成产品面向市场和客户与同行业主要竞争对手类似，同时受到原材料价格波动、国内外市场环境、供需变化等因素影响，产销量变化方面具有一定的一致性。低温储运产品因客户定位与同行业主要竞争对手存在差异，且进行内部调整影响，产销量变化方面与同行业主要竞争对手具有一定的差异性。

（2）结合主要产品下游需求及价格变化情况、可变现净值的计算方法等，分析说明库存商品、在产品的减值准备计提是否充分
公司产品型号繁多，公司按照单个细分型号的产品进行减值测试。公司主要产品可大致归类为：气体储运板块的常规钢瓶产品、复合气瓶及系统集成产品、低温储运产品，智能制造板块的自动化制造设备产品。

公司可变现净值的计算方法为：库存商品、在产品按照单个存货项目计提存货跌价准备，在确定其可变现净值时，库存商品、在产品等直接用于出售的商品存货，按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；需要经过加工的在产品，按该存货所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。库存商品和在产品的预计售价主要是根据该类商品的一般销售价格(即市场销售价格)作为计算基础。

1）公司近两年期末库存商品库存量及单位成本变动情况如下：

产品类别   2023库存量 （支）   2022库存量 （支）   变动量（支）   变动比率  
常规钢瓶产品   184,533   149,540   34,992.48   23.40%  
复合气瓶及系统集成产品   3,858   5,543   -1,685.10   -30.40%  
低温储运产品   1,532   1,003   528.73   52.70%  
合计   189,923   156,086   33,836.10   21.68%  
（续表）

产品类别   2023年单位 成本（元）   2022年单位 成本（元）   变动额（元）   变动比率  
常规钢瓶产品   456.09   495.03   -38.94   -7.87%  
复合气瓶及系统集成产品   2,433.25   720.93   1,712.32   237.52%  
低温储运产品   22,517.05   26,968.90   -4,451.85   -16.51%  
从上表可以看出,公司常规钢瓶产品库存量同比上年增加 23.40%，单位成本 下降7.87%，本年常规钢瓶产品库存量增加主要由于90-203直径的小规格无缝钢 瓶增加所致，常规钢瓶产品单位成本有所下降。复合气瓶及系统集成产品库存量 同比上年减少 30.40%，单位成本增加 237.52%，本年复合气瓶大规格新产品 （385L/1080L）增加，数量较少，单体价值较高，导致复合气瓶及系统集成产品 单位成本大幅上升。低温储运产品库存量同比上年增加 52.70%，单位成本下降 16.51%，本年库存量同比增加较大主要为小规格的低温瓶产品库存量增加。本期 库存商品单位成本波动主要由于产品结构变化所致。 2）公司存量在产品原材料价格变动分析 公司报告期内气体储运板块在产品中主要材料钢材、不锈钢板、碳纤维等原 材料价格有所下降且有继续下降趋势，具体波动情况如下： 3）公司主要产品下游需求及价格变化情况
气体储运板块市场 2023年受到俄乌冲突、国际贸易摩擦加剧以及市场竞争环境变化等多重因素的影响，公司的出口市场收入遭遇了一定程度的下滑，常规钢瓶产品和低温储运产品销量同比上年出现不同程度的下降。2024年随着俄乌冲突进入僵持以及欧洲能源危机的逐步缓解，气体储运产品在海外市场份额将逐步恢复。结合降本措施的有效执行，使得公司在成本控制方面的能力得到了进一步加强。公司产品的市场价格未有较大波动，预计后期毛利率将得到进一步的改善。

公司自动化制造设备产品毛利率较高，随着下游家电行业景气度上升，行业龙头企业固定资产投资持续开展，对自动化制造设备系统集成产品将形成更多需求，公司自动化制造设备产品可变现净值均高于存货成本，不存在减值情况。

基于上述经营情况，公司以当前市场销售价格对在产品及产成品进行了减值测试。公司存货按照成本与可变现净值孰低计量，对库存商品、在产品的减值准备计提充分。

（3）公司主要产品在境外销售的具体情况，包括出口的国家、销售模式、销售金额和占比，分析说明产品结构、主要市场是否发生变化
公司境外销售产品涉及工业、消防、医疗以及天然气能源等领域，主要出口的国家和地区包括美国、欧盟、韩国、中东非洲、南美洲、东盟十国以及澳大利亚等。

销售模式：在美国市场通过子公司天海美洲公司进行全系列产品销售，在具有技术认证和非关税壁垒的国家采用经销商代理模式销售，而其他大部分海外市场，特别是跨国公司以直接销售为主，并辅有小规模经销商进行零售市场的仓储服务和销售。

境外销售产品及市场变化情况：
境外销售主要产品情况

产品情况   2023年   　   2022年   　   变动额 （亿元）   变动比 例  
　   销售额 （亿元）   占比   销售额 （亿元）   占比   　   　  
常规钢瓶产品   4.27   83.56%   4.57   79.76%   -0.3   -6.56%  
复合气瓶及系 统集成产品   0.32   6.26%   0.45   7.85%   -0.13   -28.89%  
低温储运产品   0.52   10.18%   0.71   12.39%   -0.19   -26.76%  
合计   5.11   100%   5.73   100%   -0.62   -10.82%  
境外销售主要市场情况

市场情况   2023年   　   2022年   　   变动额 （亿元）   变动比 例  
　   销售额 （亿元）   占比   销售额 （亿元）   占比   　   　  
北美市场   2.42   47.36%   2.79   48.69%   -0.37   -13.26%  
亚洲市场   1.14   22.31%   1.22   21.29%   -0.08   -6.56%  
欧洲市场   1.11   21.72%   1.31   22.86%   -0.2   -15.27%  
新兴市场   0.44   8.61%   0.41   7.16%   0.03   7.32%  
合计   5.11   100%   5.73   100%   -0.62   -10.82%  
出口海外的产品仍主要集中于常规钢瓶产品，低温储运产品、复合气瓶及系统仍在市场开拓过程中。2023年欧美等发达经济体通胀处于高位，制约了世界经济复苏，导致国际需求放缓。受此影响，常规钢瓶产品销售有所下调。低温储运产品和复合气瓶及系统集成产品在能源行业应用较多，受俄乌冲突引发的能源危机影响，需求下滑较为明显，2023年，低温储运产品销售额较2022年下滑26.76%，复合气瓶及系统集成产品销售额较2022年下滑28.89%。

会计师核查程序：
我们按照中国注册会计师审计准则的规定，执行了必要的审计及核查程序，主要包括：
（1）评价并测试与收入及成本、存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
（2）获取并复核公司报告期按业务类别及销售区域归集的收入成本明细表，了解公司的产品结构和销售模式，分析2023年各产品类型的收入、成本及毛利率变动情况；
（3）询问公司主要采购和销售负责人员，了解2023年收入、成本、毛利率变动的原因；
（4）查阅同行业可比公司的定期报告，了解同行业可比公司的产销量变化情况及原因；
（5）选取库存商品样本，将产品估计售价与最近或期后的实际售价进行比较； （6）对于在产品，选取样本，通过比较当年同类在产品至完工时仍需发生的成本及销售费用，对公司估计的至完工时将要发生成本、销售费用及相关税费的合理性进行复核；
（7）实施存货监盘工作，检查存货的数量、状况等；
（8）取得年末存货库龄清单，结合产品状况，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理。

会计师核查意见：
基于所执行的审计程序和获取的证据，我们认为：
（1）公司对2023年气瓶板块的收入、成本、毛利率变动的原因，与同行业可比公司变动趋势与我们了解的信息一致；
（2）公司在计算存货跌价准备时所使用的关键数据能够支持其在计提存货跌价准备作出的判断，库存商品、在产品减值准备计提充分。

2、关于业绩承诺。公司于2022年通过重大资产重组完成青岛北洋天青数联智能有限公司（以下简称北洋天青）收购。交易对方承诺，北洋天青于2020年至2024年实现的净利润数分别为不低于 2,750万元、3,800万元、4,100万元、4,300万元和4,600万元。2020年至2023年期间，北洋天青实现的净利润分别为2,858.77万元、3,967.50万元、4,342.56万元和4,733.99万元，业绩承诺完成率分别为 103.96%、104.41%、105.92%和 110.09%，四年均踩线完成业绩承诺。

请公司补充披露：（1）北洋天青2022年、2023年主要财务数据及同比变动情况，主要产品销量、毛利率以及费用率变动情况；（2）北洋天青近两年前五名客户及供应商的名称、是否关联方、交易产品及金额，并说明变化情况；（3）北洋天青近两年应收账款及坏账准备计提情况，包括余额、账龄、减值准备以及期后回款等情况；（4）结合前述问题回复，说明北洋天青营业收入及净利润持续增长的原因及合理性，是否存在通过放宽信用政策、提前确认收入等方式实现业绩目标的情形。请持续督导机构和年审会计师发表意见。

问题回复：
（1）北洋天青2022年、2023年主要财务数据及同比变动情况，主要产品销量、毛利率以及费用率变动情况
一、北洋天青2022年、2023年主要财务数据及同比变动情况
（一）主要财务数据情况表
单位：万元

项目   2023年度   同比 变动额   同比 变动率   2022年度   同比 变动额   同比 变动率   2021年度  
营业总收入   22,290.39   7,226.03   47.97%   15,064.36   -7,168.71   -32.24%   22,233.07  
净利润   4,851.16   356.66   7.94%   4,494.50   436.10   10.75%   4,058.40  
总资产   41,004.91   9,437.73   29.90%   31,567.18   8,363.18   36.04%   23,204.00  
净资产   25,155.52   4,858.22   23.94%   20,297.30   7,494.50   58.54%   12,802.80  
经营活动产生的 现金流量净额   5,245.92   2,774.37   112.25%   2,471.55   4,508.21   -221.35%   -2,036.66  
（二）主要财务数据变动情况分析
1、营业收入
2022年，北洋天青营业收入同比有所减少，一方面，受宏观环境影响，设备物流和人员流动出现阶段性受限和停滞，导致公司部分材料采购到位时间、设备交付时间延后，加之芯片短缺带来的项目进度影响，使得当年度部分项目延后完成，收入有所下降；另一方面，部分下游客户固定资产投资计划有所调整，原计划的部分订单延迟，部分订单取消，使得当年收入有所下降。

2023年，北洋天青营业收入同比增长，在宏观环境恢复、不可抗力影响消除的背景下，下游客户固定资产投资推进进度提速，核心客户订单情况良好，项目交付顺利，使得营业收入实现快速增长。

2、净利润
2022年，北洋天青营业收入同比有所减少，净利润保持增长，主要系公司产品结构优化，毛利率有所提升，同时公司合理管控费用支出，销售费用、管理费用、研发费用等占收入比例保持稳定，金额下降。

2023年，北洋天青净利润保持增长，主要系公司营业收入稳步增长。

就公司毛利率及费用变动详细情况请参见后文相关内容。

3、总资产及净资产
2022年末，北洋天青总资产增加，主要系公司净资产增加，同时客户回款导致公司货币资金有所增长。2022年末，北洋天青净资产增加，主要系公司实收资本、资本公积及净利润增加所致。

2023年末，北洋天青总资产增加，主要系公司净资产增加，同时部分应付票据、应付账款未到期支付，余额增加，使得公司货币资金有所增长。2023年末，北洋天青净资产增加，主要系公司净利润增加所致。

4、经营活动产生的现金流量净额
2022年以来，北洋天青加强客户管理，强化回款催收，公司回款情况良好，使得经营活动产生的现金流量净额持续增加。此外，2023年公司部分应付票据、应付账款未到期支付。

二、北洋天青2022年、2023年主要产品销量、毛利率变动情况
（一）主要产品销量、毛利率情况表
单位：套，万元

产品类别   2023年度   　   　   　   2022年度   　   　   　   2021年   　   　   　  
　   销量   收入   收入占比   毛利率   销量   收入   收入占比   毛利率   销量   收入   收入占比   毛利率  
空中输送系统   12   8,875.89   39.82%   46.42%   4   3,726.08   24.73%   44.85%   1   707.08   3.18%   31.05%  
地面输送装配系统   19   8,070.40   36.21%   34.25%   10   5,586.67   37.09%   44.05%   32   21,119.82   94.99%   33.20%  
冲压连线   8   4,046.73   18.15%   12.06%   10   4,559.41   30.27%   35.04%   0   -   -   -  
机器人集成应用   2   1,294.88   5.81%   39.81%   10   1,095.70   7.27%   91.55%   4   394.69   1.78%   40.42%  
其他   -   2.48   0.01%   95.59%   -   96.49   0.64%   100.00%   -   11.49   0.05%   7.61%  
合计   41   22,290.39   100.00%   35.40%   34   15,064.36   100.00%   45.33%   37   22,233.07   100.00%   33.25%  
（二）主要产品销量、毛利率情况分析
1、销量情况
北洋天青作为自动化制造设备系统集成供应商，采取“订单式生产”的业务模式，向客户提供的是成套的硬件（标准化设备、非标设备）加软件（系统和应用）系统集成产品，具体项目方案与客户需求息息相关，下游客户的需求变化对公司不同产品单元之间的产品结构、销量、销售规模均会带来影响。

同时，北洋天青的定制化系统集成产品在设计难度、软硬件组成结构、产品参数和性能、个性化功能等方面均存在差异，因此项目规模亦存在差异。整体来看，北洋天青以空中输送系统、地面输送装配系统、冲压连线项目为主。

（1）空中输送系统销量变动原因
北洋天青的空中输送系统产品具有较好的技术优势和应用潜力，公司将其作为重点研发和推广的核心产品之一。相比于传统悬挂链输送产品，空中传输系统可以增加空间使用效率，在客户不增加工厂面积的情况下有效提升产能，近年来客户需求持续增长，因此销量持续增加。

此外，2023年度，由于北洋天青的主要客户某大型家电企业新建大型生产基地，对自动化生产线的采购需求较多，因此北洋天青在2022年及2023年承接较多该客户订单，并于2023年度集中执行相关项目。根据客户生产线具体需求，该等项目以空中输送系统及地面输送装配系统类项目为主，因此北洋天青2023年度空中输送系统项目数量大幅增加。

（2）地面输送装配系统销量变动原因
2022年度，部分下游客户固定资产投资计划有所调整，原计划的部分订单延迟或取消，以地面输送装配系统相关订单为主，因此地面输送装配系统产品销量大幅度减少。

2023年度，由于北洋天青的主要客户某大型家电企业新建大型生产基地，对自动化生产线的采购需求较多，该等项目以空中输送系统及地面输送装配系统类项目为主，因此北洋天青2023年度地面输送装配系统项目数量大幅增加。

（3）冲压连线项目销量变动原因
2021年度，北洋天青其他类型项目产能饱和，未执行冲压连线项目。2022年度，北洋天青积极推进项目开发，扩大产品覆盖范围，开拓了冰箱、电热、空调产品等冲压连线设备市场，在当年度产生销量。

2023年度，北洋天青冲压连线项目销量保持稳定。

（4）机器人集成应用产品销量变动原因
北洋天青机器人集成应用产品主要包含机器人及系统集成、软件系统、自动上压机、其他设备销售等具体产品，各具体产品之间的收入规模、业务模式等均有所差异。北洋天青该类产品的销售收入占比较低，主要根据下游客户当年的需求承接相关项目订单。北洋天青2022年度主要承接工业自动化控制系统、软件系统类项目，2023年度主要承接专机集成应用类产品，因此两年销量存在差异。

2、收入结构情况
北洋天青的生产线自动化产品具有非标准化、定制化特点，其产品结构与下游客户当年生产线新建、改造计划的具体投资内容紧密相关，因此收入结构的变化也与下游客户息息相关。

2022年，北洋天青营业收入同比减少，主要系地面输送装配系统收入减少所致。2023年，北洋天青营业收入同比增长，主要系下游客户根据自身需求更多采购空中输送系统和地面输送装配系统产品，使得北洋天青产品收入结构有所变化。

3、毛利率情况
如前所述，北洋天青作为自动化制造设备系统集成供应商，采取“订单式生产”的业务模式，向客户提供的是成套的硬件（标准化设备、非标设备）加软件（系统和应用）系统集成产品，具体项目方案与客户需求息息相关，具体项目产品在设计难度、软硬件组成结构、产品参数和性能、个性化功能等方面均存在差异。北洋天青根据系统集成度、应用场景等标准对项目划分为不同产品单元，产品单元之间、产品单元内不同项目毛利率仍具有一定差异。

2022年，北洋天青综合毛利率有所上升，主要系空中输送系统、地面输送装配系统及机器人集成应用毛利率上升所致。2023年，北洋天青综合毛利率有所下降，主要系地面输送装配系统和冲压连线产品毛利率下降所致。

（1）空中输送系统产品毛利率变化原因
2022年度，北洋天青共执行完成4单空中输送系统项目，确认收入3,726.08万元；2023年度，北洋天青共执行完成12单空中输送系统项目，确认收入8,875.89万元。

北洋天青的空中输送系统产品具有较好的技术优势和应用潜力，公司将其作为重点研发和推广的核心产品之一。自2021年度开始，公司将空中输送系统不同环节进行模块化开发，一方面，提升关键零件自制能力，实现关键零件的试验验证突破，通过自制替代外采，使得空中输送系统整体硬件结构成本有所下降；另一方面，公司在车间投入空中输送系统试验线，不断进行适配试验，电气、软件调试试验，改善产品结构，使得整体机械安装调试时间缩短，提升模块标准化程度，充分发挥项目经验优势，减少重复开发和工时浪费，促进效率提升和成本节约。

因此，空中输送系统毛利率在2021年至2022年逐步上升，2022年到2023年基本稳定。

（2）地面输送装配系统产品毛利率变化原因
2021年度，北洋天青共执行完成32单地面输送装配系统项目，确认收入21,119.82万元，毛利率为33.20%，均为家电行业项目。其中，海外项目占比约为25%，受到不可抗力因素影响，客户工业园区施工周期延长，电子元器件价格上升，海运费、海外人工成本上涨，因此毛利率相对较低。

2022年度，北洋天青共执行完成10单地面输送装配系统项目，确认收入5,586.67万元，毛利率为44.05%。其中，北洋天青向某家电企业销售自动化物流线项目，该项目规模相对较大，单笔项目收入占地面输送装配系统产品收入的47.52%。该项目标准化程度相对较高，北洋天青在该项目中的产品设计、安装、调试等各生产环节能够较好利用前期项目经验，减少重复开发和工时浪费，成本较为节约，因此该项目毛利率较高，约为46%。此外，北洋天青在2022年承接并执行了3单3C行业的地面输送装配系统项目，合计收入占地面输送装配系统产品收入的12.17%。鉴于3C行业项目设计和装配精度要求较高，产品技术附加值较高，总体成本可控，因此毛利率相对较高，达到55%以上。另外6单地面输送装配系统平均毛利率为39.08%，毛利率水平较为合理。综上，北洋天青2022年度地面输送装配系统产品毛利率相对较高。

2023年度，北洋天青共执行完成19单地面输送装配系统项目，确认收入8,070.40万元，毛利率为34.25%，均为家电行业项目。本年度内北洋天青根据客户对生产线的自动化、信息化需求，执行的地面输送装配系统项目非标准化、定制化的程度相对较高，成本有所增加。因此，北洋天青2023年度地面输送装配系统产品毛利率相较2022年度有所下降。

（3）冲压连线产品毛利率变化原因
北洋天青销售的冲压连线产品，根据客户对该类产品技术需求不同，可分为含冲压机及其他专机设备及不含冲压机及其他专机设备两类项目，由于冲压机及专机设备占冲压连线产品的采购成本比例较高，因此不含冲压机及其他专机设备的冲压连线项目毛利率相对较高。2022年及2023年北洋天青执行完成的冲压连线项目情况如下：
单位：套，万元

项目分类   2023年度   　   　   　   2022年度   　   　   　  
　   数量   收入   毛利   毛利率   数量   收入   毛利   毛利率  
含冲压机及其 他专机设备   8   4,046.73   488.03   12.06%   2   1,384.05   228.21   16.49%  
不含冲压机及 其他专机设备   -   -   -   -   8   3,175.37   1,369.51   43.13%  
合计   8   4,046.73   488.03   12.06%   10   4,559.41   1,597.72   35.04%  
北洋天青2022年度执行的冲压连线产品主要是不含冲压机及其他专机设备类项目，2023年度北洋天青冲压连线产品均为含冲压机及其他专机设备类项目，因此北洋天青2023年度冲压连线产品毛利率低于2022年度。

（4）机器人集成应用产品毛利率变化原因
机器人集成应用产品包含机器人及系统集成、软件系统、自动上压机项目等，各具体产品之间毛利率差异较大。

2022年度，北洋天青共销售了10单机器人集成应用产品项目，其中：6单为工业自动化控制系统、软件系统类产品，该类型毛利率较高，达到90%；4单为其他设备销售，该类产品由北洋天青与上游客户及下游设备采购商签订设备采购三方合同，以净额法确认收入，无营业成本。因此2022年度机器人集成应用产品毛利率较高。

2023年度，北洋天青共销售了2单机器人集成应用产品项目，均为专机集成应用类项目，毛利率约为40%。因具体产品类别与2022年度差异较大，因此2023年度机器人集成应用产品毛利率与2022年度存在差异。

三、北洋天青2022年、2023年费用率变动情况
（一）费用率情况表
单位：万元

项目   2023年度   　   2023年较 2022年费 用率变动   2022年度   2022年较 2021年费 用率变动   2021年度   　   　  
　   占当期营业 金额 收入比率   　   　   　   　   　   　   　  
　   　   　   占当期营业 金额 收入比率   　   　   　   　   　  
　   　   　   　   　   　   　   金额   占当期营业 收入比率  
销售费用   505.42   2.27%   0.74%   231.01   1.53%   -0.35%   419.01   1.88%  
管理费用   633.55   2.84%   -0.98%   575.26   3.82%   0.59%   719.23   3.23%  
研发费用   1,551.24   6.96%   -0.51%   1,125.07   7.47%   0.82%   1,479.18   6.65%  
财务费用   -157.02   -0.70%   0.45%   -173.54   -1.15%   -0.59%   -124.04   -0.56%  
合计   2,533.19   11.36%   -0.31%   1,757.80   11.67%   0.46%   2,493.38   11.21%  
（二）费用率变动情况分析
1、销售费用
北洋天青2022年销售费用和销售费用率同比有所减少，主要系售后服务费减少。公司2022年收入减少，计提的质量保证金相应减少。

北洋天青2023年销售费用和销售费用率同比有所增长，主要系售后服务费增加。公司2023年收入增长，计提的质量保证金相应增加。

2、管理费用
北洋天青2022年管理费用同比有所减少，主要系：（1）子公司东莞天成智能机器人科技有限公司（以下简称东莞天成）注销，员工人数减少，工资及劳务费、福利费略有下降；（2）公司纳入京城股份合并范围后，业务招待标准调整，业务招待费有所下降；（3）2022年无海外项目，差旅费同比减少。北洋天青2022年管理费用率同比有所上升，主要系收入同比下降所致。

北洋天青2023年管理费用同比有所增长，主要系无形资产摊销及职工薪酬的增加。北洋天青2023年管理费用率同比有所下降，主要系公司收入增长所致。

3、研发费用
北洋天青2022年研发费用同比有所减少，主要系：（1）子公司东莞天成注销，东莞天成研发人员减少，北洋天青研发人员结构调整，研发人员薪酬共计减少203.56万元；（2）材料费减少176.23万元，主要由于2022年部分研发项目进入中后期，实验材料减少。北洋天青2022年研发费用率同比有所上升，主要系收入同比下降所致。

北洋天青2023年研发费用同比有所增长，主要系公司产品研发力度加大所致。

北洋天青2023年研发费用率同比有所下降，主要系公司收入同比增长所致。

（2）北洋天青近两年前五名客户及供应商的名称、是否关联方、交易产品及金额，并说明变化情况
一、北洋天青近两年前五大客户情况
（一）前五大客户情况表

2023年   　   　   　  
客户名称   是否关联方   交易产品   销售额 （万元）  
北京京城机电股份有限公司   关联方   空中输送系统、地面输送装配系统、 冲压连线、机器人集成应用   18,931.78  
海信家电集团股份有限公司   非关联方   空中输送系统、地面输送装配系统   1,960.18  
澳柯玛股份有限公司   非关联方   地面输送装配系统   1,395.96  
2022年   　   　   　  
客户名称   是否关联方   交易产品   销售额 （万元）  
北京京城机电股份有限公司   关联方   空中输送系统、地面输送装配系统、 冲压连线   9,364.68  
澳柯玛股份有限公司   非关联方   地面输送装配系统、机器人集成应用   2,748.62  
青岛雷悦重工股份有限公司   非关联方   地面输送装配系统   1,050.44  
青岛鸿绩智能工业有限公司   非关联方   地面输送装配系统、机器人集成应用   963.02  
武汉英泰斯特电子技术有限公司   非关联方   机器人集成应用   660.38  
（二）前五大客户变化情况分析
北洋天青主要立足于家电行业，提供生产线自动化、信息化系统集成产品。

核心客户较为集中，报告期内保持稳定。

2022年北洋天青进一步开拓市场，向物流、3C等下游行业拓展，向青岛雷悦重工股份有限公司、青岛鸿绩智能工业有限公司、武汉英泰斯特电子技术有限公司销售地面输送装配系统、机器人集成应用等产品。

（三）北洋天青向京城股份销售情况
2022年及2023年北洋天青第一大客户为京城股份，主要系为了更好的拓展市场、提高客户粘性，京城股份统筹客户管理，统一与海尔集团公司签署销售合同，同时，京城股份与北洋天青签署采购合同，由北洋天青具体实施项目执行。

京城股份向海尔集团公司销售的项目均为自动化生产线相关产品，均由北洋天青实际执行；京城股份向北洋天青采购的项目均为向海尔集团公司提供。

根据合同约定，京城股份向北洋天青采购货物的交付地点均为海尔集团公司项目现场，京城股份无存货的实物流转，京城股份实际向海尔集团公司转让商品前并不承担该商品的存货风险。京城股份与北洋天青签署的采购合同及与海尔集团公司签署的销售合同的结算方式一致，实际执行过程中京城股份在收到货款后立即向北洋天青支付货款，该等项目执行过程中，不存在京城股份对北洋天青垫款、占款的情形。

二、北洋天青近两年前五大供应商情况
（一）前五大供应商情况表

2023年   　   　   　  
供应商名称   是否关联方   交易产品   采购额（万元）  
扬州锻压机床有限公司   非关联方   压力机   2,666.37  
青岛信合泰物资有限公司   非关联方   金属原材料   1,351.00  
青岛机器人技术有限公司   非关联方   机器人   1,130.88  
青岛海西鸿皓源机电有限公司   非关联方   电机   750.15  
青岛宏标机械有限公司   非关联方   机加工件   733.81  
2022年   　   　   　  
供应商名称   是否关联方   交易产品   采购额（万元）  
青岛信合泰物资有限公司   非关联方   金属原材料   1,047.11  
沃得精机（中国）有限公司   非关联方   压力机   519.47  
安川通商（上海）实业有限公司   非关联方   机器人   418.58  
山东元玮仪器设备有限公司   非关联方   电缆电线   308.24  
青岛宏标机械有限公司   非关联方   机加工件   230.43  
（二）前五大供应商变化情况分析
北洋天青作为一家聚焦于生产线自动化、信息化建设、升级和改造的系统集成产品提供商，主要原材料为金属板材，电器原件及专业机器设备。2023年较2022年前五大供应商变化原因主要为：
1、2023年客户对压力机指定品牌进行调整，北洋天青按照指定品牌进行采购，因此压力机供应商发生变化。

2、青岛机器人技术有限公司和安川通商（上海）实业有限公司同为安川品牌机器人供应商，为了便于供应商售后服务，2023年安川品牌机器人从青岛机器人技术有限公司进行采购。

（3）北洋天青近两年应收账款及坏账准备计提情况，包括余额、账龄、减值一、北洋天青近两年应收账款情况
北洋天青2022年应收账款、坏账准备计提情况及期后回款情况如下： 单位：万元

项目   期末余额   按比例计提 坏账准备   提取比例   期后回款 （截至2023- 12-31）  
1年以内-关联方   5,488.83   -   0.00%   5,488.83  
1年以内-非关联方   5,090.45   81.95   1.61%   3,848.84  
1-2年   1,794.94   321.56   17.91%   1,299.75  
2-3年   374.28   113.50   30.33%   293.53  
3-4年   453.95   268.17   59.07%   339.74  
4-5年   6.14   5.10   82.96%   6.14  
合计   13,208.58   790.27   -   11,276.82  
北洋天青2023年应收账款、坏账准备计提情况及期后回款情况如下： 单位：万元

项目   期末余额   按比例计提坏 账准备   提取比例   期后回款 （截至2024- 03-31）  
1年以内-关联方   10,928.04   -   0.00%   3,970.30  
1年以内-非关联方   2,545.19   40.98   1.61%   605.90  
1-2年   1,241.61   222.37   17.91%   69.80  
2-3年   495.19   150.19   30.33%   -  
3-4年   80.75   47.70   59.07%   -  
4-5年   114.21   94.75   82.96%   -  
合计   15,404.99   555.99   -   4,646.00  
北洋天青近两年末应收账款余额分别为1.32亿元和1.54亿元，在收入持续增长的情况下，应收账款期末余额基本稳定。

（4）结合前述问题回复，说明北洋天青营业收入及净利润持续增长的原因及合理性，是否存在通过放宽信用政策、提前确认收入等方式实现业绩目标的情形。

一、北洋天青营业收入及净利润持续增长的原因及合理性
1、家电行业景气度上升
北洋天青立足于家电行业，面向制造业，提供聚焦于生产线自动化、信息化建设、升级和改造的系统集成产品，北洋天青业绩增长与下游家电行业息息相关。


2022年-2023年我国部分家电产品出口量情况（万台） 8000 6713 7000 6000 5489 4799 4592 5000 4000 2879 3000 2062 2000 1000 0 2022年 2023年 空调 冰箱 洗衣机  
　  
　  
　  
　  
　  
　  
　  
　  
　  
根据海关总署的统计数据，2023年，我国家电出口量37.17亿台，较2022年增长11.2%；出口金额6,174.22亿元，较2022年增长9.9%。其中，空调出口量4799万台，增长4.6%，出口金额517.93亿元，增长2.6%；冰箱出口量6713万台，增长22.4%，出口金额587.24亿元，增长14.0%；洗衣机出口量2879万台，增长39.8%，出口金额241.77亿元，增长25.9%。

2023年，海外需求拉动，我国家电出口量/额持续增长。国内受到消费和地产景气度有所回暖、产品结构升级等因素的影响，冰箱、空调、洗衣机等主要家电品类销量均呈现增长。在此背景下，以美的集团、格力电器、海尔智家、海信家电等为代表的我国家电行业企业普遍实现收入、利润增长，收入平均增长9.69%，净利润平均增长25.84%。。（未完）